TBC研究会・過去レポート

資産税関係　誤りやすい事例（相続税関係） 　大阪国税局資産課税課が毎年作成している「資産課税関係　誤りやすい事例（相続税関係　令和5年版）」を利用して相続税関係の実務で謝りやすい事例を解説します。 この資料は、情報開示請 […]

相続税の更正の請求 　相続税の更正の請求は、期限内申告において遺産が未分割である場合でその後に遺産分割が調ったときには、相続税の特例の適用を受けることなどによって既に納付した相続税が過大となることがあります。 その場合に […]

相続開始日で異なる相続税の取扱い 　相続税は相続開始日がいつかによって相続税の計算や特例の適用に影響を与えます。昨今は孤独死などで死亡年月日が推定日で記載される事例も増えてきています。 税制は毎年改正され、原則として4月 […]

相続対策・ワンポイントレッスン 　相続対策は、まず現状を概算でも良いので概要を把握し、具体的な対策を立案・検討し、意思決定を経て実行に移すことになります。 多くの人は、相続対策は高度で、かつ、専門的な知識が必要で、何か難 […]

第１部　認知症と疑われる方との取引とその倫理　～２０２４年版～（大阪会場のみ） 　最近、認知症といわれる方が増え、成年後見選任申立が激増しています。 しかし、現在の我が国の成年後見制度では遊休地や金融資産の積極的な運用は […]

老老相続の問題点と対処法 　老老相続について、高齢社会白書などから世帯数は「65歳以上の一人暮らしの者は男女ともに増加傾向にあり、高齢者世帯が全世帯の31.2%（令和4年6月現在）」に達しています。しかし、70歳以上の持 […]

配当還元方式による事業承継対策 　支配権を有する同族株主が贈与又は相続する場合には「原則的評価方式」によって評価することとされています。 一方、支配権を有しない同族株主や同族株主以外の株主は「特例的評価方式（配当還元方式 […]

税務の視点から検証する贈与契約書作成のポイント 　贈与税が課されるのは、民法上の贈与（諾成契約）と相続税法上の独自の観点から設けられたみなし贈与があります。 そのうち、民法上の贈与については、贈与者と受贈者の双方が贈与に […]

相続時精算課税制度の改正の概要と活用の留意点 　相続時精算課税制度は、平成15年度の税制改正において、次世代への早期の遺産移転と有効活用を通じた経済活性化の観点から導入されましたが、相続税の軽減効果があまり期待できないた […]

相続対策の着眼点 　私の体験では、多くの相談者は、相続対策の必要性を理解していても、誰に、どのように依頼して相続対策を進めて行けばよいか分からず、相談者のほとんどが効果的な相続対策を実行していない現状にあります。 そこで […]